Налог на скважины 2 видов

Правовое обоснование

Государство объясняет решение повысить нагрузку на налогоплательщиков двумя основными соображениями:

водные ресурсы, в первую очередь артезианские, представляют жизненную важность, а потому их необходимо как можно лучше сохранить;
вода, добываемая частным лицом в частном доме, также относится к категории полезных ископаемых, и пользованию ею должно быть оплачено.

Соответствующие положения закреплены в Федеральном законе №217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства…» с последними правками от 25 мая 2020 года, Водном кодексе, Налоговом кодексе, а также в Законе №2395-1 «О недрах» с последними правками от 27 декабря 2019 года.

Ниже будет изложено текущее положение дел с учётом предписаний всех перечисленных документов.

Что учесть при бурении в доме

Прежде чем браться за бурение водоскважины в домашнем хозяйстве, необходимо найти воду. Существует много методик поиска источника, к которым прибегают опытные работники перед монтажом. В противном случае можно выполнить все технические работы, а воды при этом в доме не будет!

Как пробурить скважину грамотно, подскажут данные рекомендации:

1. Планируйте устройство конструкции уже на этапе строительства дома перед возведением фундамента. Для этого можно воспользоваться услугами специальных служб либо советами опытных людей.
2. Чтобы не возникало непонятных ситуаций с подрядчиком, отметьте данную область на соответствующей документации.
3. Бурите водоскважину на расстоянии не менее 1 м от фундаментной конструкции.
4. Первое время после установки конструкции рекомендуется усиленно эксплуатировать скважину, чтобы выявить возможные недочеты ее установки.
5. Для конструкции лучше выбирать нержавеющие либо оцинкованные трубы. Это позволяет продлить срок службы деталей.

Создание скважины – это ответственный и трудоемкий процесс. От качества его проведения зависит не только количество поступающей внутрь дома воды, но и ее качество. За один день выполнить все работы нереально!

Затем начинается обсаживание металлическими трубами ствола. Далее идет в ход меньшего размера долото, после чего производят установку пластиковых труб, отличающихся большей надежностью и долговечностью. На финальном этапе внутрь скважины опускают насос, способный откачать на поверхность всю грязь. Появление струи визуально чистой воды – завершение откачки.

Если в качестве источника выбрана артезианская скважина, насос для нее следует брать мощный и бесшумный. Это убережет от излишнего шума и затрат на приобретение дополнительного оборудования.

При выборе насоса следует обращать внимание на:

• высоту напора;
• расход кубометров в мин.

Не рекомендуется бурить скважину под:

• детской;
• гостиной;
• спальней.

Описанная конструкция может сильно шуметь и быть источником повышенной влажности. Это не только причинит ущерб интерьеру комнат, но и нарушит спокойствие всего дома. Также при ремонте не всегда получается доставить необходимое буровое оборудование в то или иное подпольное помещение.

Для скважин производится большое количество кессонов, способных защитить водоносный источник от промерзания и проникновения внутрь загрязнений. Он выглядит как герметичная емкость, заглубленная в землю и зафиксированная на обсадной трубе.

Обустройство кессона начинают после бурения скважины. При этом обязательно утепляют люк после засыпания герметичной емкости землей по самую крышу. Далее приступают к монтажу собственного оборудования. Экономия на кессоне выливается в дополнительные затраты на приобретение труб и досрочно вышедших из рабочего состояния насосов.

Для большей надежности на трубы устанавливают специальные фильтры. Фильтром грубой очистки удается очистить воду от песка, гравия и других грубых включений.

С помощью фильтровального оборудования получают технически чистую жидкость, которая не портит нагревательные элементы бытовой техники.

Преимущество бурения артезианских скважин на воду

Артезианская скважина считается самым лучшим источником воды изо всех существующих. И не зря, ведь данный источник имеет ряд существенных преимуществ в сравнении с другими водоносными жилами, а именно:

• высокая производительность скважины. Известняк характеризуется большой водоотдачей, которая равна 1-3 кубическим метрам в час. Во время работы обычной грунтовой скважины удается добыть воды от 300 до 1000 л в час, что достаточно для обеспечения жидкостью небольшого коттеджа (на семью из трех человек). Источники артезианской воды способны давать более 150 л в минуту. Данная скважина может добывать очень большое количество воды, что позволяет обеспечить жидкостью садовое товарищество или микрорайон города;
• непрерывная подача воды. Размещать артезианскую скважину можно в любом месте, при этом напор воды будет постоянно производиться под высоким давлением. На напор никак не влияет время работы насоса: даже после трех часов работы водоотдача будет одинаково мощной. В случае если производительность составляет 3 кубометра в час, то разрешается одновременная работа от 3 до 5 точек водозабора воды. При этом в любой из них давление будет отличным. Если это простой артезианский колодец, насос сможет полноценно питать не более двух точек потребления воды. Если потребность в жидкости возрастает, то вода из кранов будет течь тонкой струйкой;

Бурение артезианской скважины производится на глубину до 100 м

• отлично работает независимо от времени года. Использование артезианской водяной скважины особенно актуально для регионов с продолжительным низкотемпературным периодом. Это происходит потому, что благодаря глубокому расположению водных горизонтов сохраняется стабильная и высокая производительность водоснабжения. Подобного не увидишь в работе традиционных песочных скважин. Кроме того, такой источник воды никогда не пересыхает, не зависит от погодных условий и количества атмосферных осадков;
• обильность водоносного слоя. Если на одном грунтовом водоносном горизонте пробить пару десятков объектов водоподачи, то продуктивность воды снижается. А в случае разработки какого-либо карьера или строительства огромного объекта работоспособность песчаных скважин может и вовсе прекратиться. На работу артезианской скважины любые подобные действия не оказывают абсолютно никакого влияния;

Расположение артезианской воды в пластах земли в сравнении с обычным колодцем

качество воды. Артезианская вода – это жидкость, которая защищена от попадания химических компонентов из внешней среды, свободна от микроорганизмов и возбудителей различных заболеваний. Данная вода очищена природным грунтовым фильтром. Кроме того, насыщение минералами такой жидкости значительно выше, чем добываемой из грунтовых пластов. Также вода из артезианского источника характеризуется высоким процентом содержания железа и солей жесткости – на основе кальция, магния и других макроэлементов.

Срок эксплуатации артезианской скважины зависит от жилы на которой она расположена

Недостатки устройства артезианской скважины

1. Цена артезианской скважины. Данный объект водообеспечения однозначно обойдется дороже, чем любая водная скважина или колодец. При этом на формирование стоимости бурения влияют следующие факторы: сезон (зимой бурение обойдется дешевле), применяемая технология бурения, цена насосного оборудования, кессона, автоматики. Отдельно оговаривается стоимость услуг бурщиков.
2. Необходимость установки водоочистительных конструкций. Высокое содержание железа – ключевой недостаток воды, добытой из артезианской скважины. Этот компонент невозможно увидеть невооруженным глазом, поскольку железо в двухвалентном состоянии не видно. А значит, вода, поднятая наверх, будет кристально чистой и прозрачной. Однако спустя некоторое время, после взаимодействия с воздухом железо переходит в трехвалентную фазу и выпадает в виде осадка. Именно такой осадок накапливается в чайниках, на ТЭНах бойлеров и других нагревательных элементах. Учитывая данный фактор, во время обустройства артезианской скважины необходимо выполнить монтаж системы очистки. Установка данного оборудования выполняется только после проведения анализа воды, который позволит определить количество железа в жидкости.

Во время бурения скважины необходим монтаж системы очистки, так как артезианская вода имеет очень высокий уровень железа

Закон «О недрах» – основной документ, регулирующий использование подземных вод

Ключевые положения Закона «О недрах»:

• Определение правового статуса подземных вод;
• Установление порядка осуществления деятельности по использованию подземных вод;
• Организация лицензирования деятельности по использованию подземных вод;
• Защита экологических интересов при использовании подземных вод;
• Регулирование прав и обязанностей субъектов, осуществляющих деятельность по использованию подземных вод;
• Установление ответственности за нарушение законодательства в сфере использования подземных вод.

Лицензирование использования подземных вод

Лицензирование деятельности по использованию подземных вод осуществляется на основании требований Закона «О недрах». Лицензия является разрешающим документом, который позволяет физическим лицам законно использовать подземные воды в установленных границах, с соблюдением требований к водозабору и защите водных ресурсов.

Процесс получения лицензии включает в себя подачу заявления в надлежащий орган, предоставление необходимых документов и информации о планируемой деятельности, а также прохождение экспертизы. После получения лицензии физическое лицо будет обязано соблюдать установленные условия и требования, а также осуществлять учет и отчетность по использованию подземных вод.

Защита экологических интересов при использовании подземных вод

Одним из ключевых аспектов, регулирующих использование подземных вод, является защита экологических интересов. Закон «О недрах» устанавливает требования к экологической безопасности при осуществлении деятельности по использованию подземных вод.

Физическое лицо, использующее подземные воды, обязано принимать меры для предотвращения загрязнения водных ресурсов, контролировать качество воды и соблюдать нормативы по сбросу сточных вод. В случае выявления нарушений экологических требований, могут быть применены административные и уголовные меры ответственности владельцам лицензий.

Закон «О недрах» является основным документом, регулирующим использование подземных вод. Он устанавливает порядок получения лицензий на использование подземных вод и требования к экологической безопасности. Физические лица, планирующие использование подземных вод, обязаны соблюдать условия лицензии и осуществлять контроль качества и защиту водных ресурсов.

Как получить лицензию на водопользование из скважины?

Чтобы получить разрешение на бурение скважины, необходим пакет документов, в который входят:

• Технический паспорт установленного образца.
• Проведение геофизических исследований.
• Санитарно-эпидемиологическое заключение.
• Анализ воды (бактериологический, химический, радиационный).

Необходимо сделать предварительный расчет потребления воды и согласовать в Федеральном агентстве водных ресурсов.

Роспотребнадзор согласует пригодность участка заявленным целям. На территории не должно быть загрязняющих объектов на расстоянии ближе 300 метров от скважины.

Чтобы оформить скважину, потребуются:

Для физических лиц	Документ, удостоверяющий личность.
Правоустанавливающие документы на земельный участок (свидетельство о праве собственности или договор аренды).
Генплан участка.
Кадастровый план участка.
Ситуационный план с указанными объектами инфраструктуры.
Для юридических лиц	Банковские реквизиты организации.
Фактический и юридический адрес.
Устав.
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.
Свидетельство ЭГРЮЛ.
Документы об учредителях.
Справка об отсутствии задолженностей по налогам и сборам.

Как Вы оцениваете КАЧЕСТВО воды в вашей скважине?

ХорошееПлохое

Возможно понадобятся и другие документы. Процедура оформления может занять длительное время в зависимости от вида скважин, потребуются изыскательные работы. Проект проведения работ по бурению согласуют с контролирующими органами.

Как правило, к процессу привлекают специализированные организации, которые имеют лицензию, опыт проведения геолого-разведывательных и буровых работ, обладают базой геологических данных о местности.

Специалисты возьмут на себя подготовку разрешительной документации. Кроме того, подобные организации дают гарантию качества, необходимого объема воды из скважины и сроков пользования источником.

Лицензию на водопользование выдает Министерство природных ресурсов. Она содержит следующие сведения:

• Информация о владельце.
• Цели использования источника.
• Основания для предоставления лицензии.
• Предполагаемый объем водопотребления.
• Местонахождение (географические координаты).
• Геологическая информация из федерального реестра.
• Условия безопасного использования.
• Описание процедуры разведывательных работ.
• Срок действия выданного документа.
• Условия и порядок оплаты.

Дополнения и изменения в условия лицензии вносятся с ведома и по согласованию с органами госреестра и пользователем.

Кто является плательщиком водного налога?

Если организация или ИП пользуется водным объектом и такое водопользование подлежит лицензированию, то они являются плательщиком водного налога (п. 1 ст. 333.8 НК РФ). Например, в случае добычи воды из подземной скважины, при сплаве леса и других видах водопользования. В случае заключения договора водопользования вносится плата за пользование, неналоговый платеж.

Объект налогообложения

Налогом облагается не любое водопользование, а только указанное в п. 1 ст. 333.8 НК РФ:

• если производится забор воды из водных объектов;
• используется акватория водного объекта;
• водный объект используется для гидроэнергетики без забора воды;
• водный объект используется для лесосплава.

Кроме того, в п. 2 ст. 333.8 НК РФ приведен закрытый перечень видов водопользования, которые не являются объектом налогообложения. В частности, это:

• водозабор для неотложных целей — ликвидация последствий аварий, стихийных бедствий, обеспечение пожарной безопасности;
• использование воды для технологических целей морскими и речными судами;
• использование акватории для рыболовства.

Например, водопотребление для разведения рыбы не облагается водным налогом, так как прямо указано, что такой вид использования водного объекта налогом не облагается (пп. 5 п. 2 ст. 333.9 НК РФ).

Уплата водного налога, если нет лицензии

В качестве критериев для обложения водным налогом указаны виды деятельности и тот факт, что эта деятельность подлежит лицензированию. Но что будет, если организация не получила лицензию? В этом случае налоговый орган при проверке и обнаружении факта неуплаты водного налога вправе доначислить водный налог и пени и привлечь к ответственности, и отсутствие лицензии не будет основанием для неуплаты налога.

Например, если организация осуществляет водозабор самовольно, не оформив лицензию, то она признается плательщиком водного налога и расчет водного налога будет осуществляться по правилам п. 2 ст. 333.10 НК РФ с определением объема воды на основании показаний водоизмерительных приборов.

Если приборов для измерения объема воды нет, то объем определяется исходя из технических средств, их времени работы и производительности. Если и этот метод невозможно использовать, то за основу берутся нормативы водопотребления.

Иные методы нельзя использовать. Например, налоговый орган не вправе определить объем воды исходя из данных о реализации полученной воды организацией.

При этом в зависимости от указанных в лицензии данных может быть определен размер водного налога. Например, согласно п. 5 ст. 333.12 НК РФ ставка водного налога применяется с коэффициентом 10, если вода добывается с целью реализации. Но если в лицензии не указано о целевом назначении воды для продажи в упакованном виде, то дополнительный коэффициент не применяется (Письмо Минфина РФ от 17.06.2016 N 03-06-06-02/35354 ).

Налоговая база по водному налогу

Для расчета налога необходимо определять налоговую базу в зависимости от вида водопользования отдельно по каждому водному объекту (п. 1 ст. 333.10 НК РФ).

При этом в ст. 333.10 НК РФ определены измерители для каждого вида:

• при заборе воды – объем забранной воды за налоговый период;
• в отношении использования акватории водных объектов – площадь водного пространства, которая определяется по данным лицензии, а если в лицензии не указано, то учитываются данные проектной и технической документации;
• при использовании для гидроэнергетики без забора воды – количество произведенной электроэнергии за налоговый период;
• при лесосплаве — по формуле – объем сплавляемой древесины в тысячах кубометров, умноженный на расстояние сплава в км, делится на 100.

При этом в отношении объема забранной воды предусмотрен порядок расчета как при наличии водоизмерительных приборов, так и при их отсутствии, но тем не менее могут быть неурегулированные ситуации, например в том случае, если устройства для измерения воды не действуют или в ремонте. В этом случае применяются правила, установленные для ситуаций, когда у налогоплательщика не имеется приборов для измерения забора воды (Письмо Минфина РФ от 28.12.2015 N 03-06-06-02/76582 ).

Налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налог и ежеквартально подает декларацию в сроки, установленные для уплаты налога. Водный налог уплачивается до 20 апреля, июля, октября, января.

Но надо учитывать, что при расчете налога необходимо применять поправочные коэффициенты, повышающие и дополнительные, а кроме того, могут быть применены льготные ставки.

После «водной амнистии»

Вода — ценный природный ресурс, расход которого государство старается держать под контролем

Особое внимание уделяется скважинам на дачных участках: надзорные органы регулярно проводят ревизии, выявляя нарушителей закона «О недрах» и накладывая штрафы на предприимчивых граждан, не имеющих соответствующих лицензий. Чтобы дать владельцам приусадебных участков возможность без штрафных санкций оформить официальные документы на скважины, с 2015 по 2018 год правительство объявило «водную амнистию»

За это время многие домовладельцы, имеющие на своих участках точки по добыче воды, легализовались, оформив соответствующие лицензии. Им удалось избежать штрафных санкций и теперь они могут на законных основаниях добывать воду в пределах норм и инструкций.

Артезианская вода — достояние государства

Важно! Существенные изменения коснулись некоммерческих объединений дачников. Если раньше им требовалось оплачивать 7,5 тысяч рублей за предоставление лицензии за использование вод для хозяйственно-бытовых нужд, то сейчас самое время выйти из тени: принятый Госдумой в третьем чтении закон освобождает от этой пошлины тех, кто обратится до 1 января 2020 года

Нововведения в законодательстве о недрах

Закон о скважинах на воду затрагивает те садоводческие товарищества и крестьянско-фермерские хозяйства, где обустроена артезианская скважина с водонапорной башней и водопроводными инженерными сетями.

В законе разграничены понятия коммерческого использования скважин и колодцев для бытовых нужд.

Узаконить колодец придется, если:

• Вода используется для производства товаров.
• Допускаются отчуждение, передача или продажа воды третьим лицам.

Нарушителей этих требований первоначально предупредят, затем вынесут предписание о необходимости регистрации водоносной скважины. В случае, если владелец проигнорирует требования закона, обяжут ликвидировать источник за счет собственных средств.

Регламентирующие законы

В 1992 году в нашей стране был принят Закон №2395-I «О недрах», указывающий перечень водных источников, где распространяется налог на скважины. Помимо этого, существует Постановление ВС РФ N 3314-1 «Положения о порядке лицензирования пользования недрами» от 1994 года, где обозначен порядок лицензирования при использовании скважин. В этих нормативных документах дано четкое определение категорий скважин, которые подпадают под налогообложение.

Суммы возможных штрафов выглядят следующим образом:

• Физическое лицо — 3-5 тыс. рублей;
• Юридическое лицо — 88-100 тыс. рублей;
• Руководитель предприятия — 30-50 тыс. рублей.

В любом случае, нарушение Закона является наказуемым. Лучшим вариантом будет оформить свою артезианскую скважину согласно действующего законодательства, и платить умеренный налог. Такое решение является экономически выгодным и убережет вас от лишних судебных разбирательств. Помимо этого, в отношении правонарушителя может быть принято решение, обязывающее его ликвидировать самопроизвольный источник водоснабжения. В таком случае, он может остаться без воды.

Необходимость получения разрешений

Права собственников по использованию водных ресурсов и общераспространенных полезных ископаемых, обнаруженных в пределах границ их землевладений, закреплено ст.19 Закона РФ № 2395-1. Под использованием следует понимать личные цели, не предполагающие получения коммерческой выгоды.

На основании данного законопроекта, добыча воды из промышленных и артезианских скважин подлежит обязательному лицензированию. Однако из этого правила есть исключения. В частности, оформлять лицензию не нужно в таких случаях:

1. Забор воды осуществляется из пласта, расположенного выше водного горизонта, который питает централизованные системы водоснабжения.
2. Среднесуточное водопотребление не превышает 100 м.кв.
3. Добыча воды не связана с предпринимательской деятельностью.

Необходимость оформления лицензии отпадает в случаях, когда одновременно соблюдаются все три приведённых выше обстоятельства. Проверка соответствия скважины установленным требованиям осуществляется уполномоченными сотрудниками Фонда геологической информации. Для этого необходимо написать заявление, и заказать в муниципалитете карту землевладения, в масштабе 1:10 000.

Образец лицензии на пользование недрами

При какой глубине добычи ресурсов, не нужно получать лицензию

Согласно действующим законодательным нормам, землепользователи могут невозбранно пользоваться полезными ископаемыми, расположенными на глубине до 5 метров. Напоминаем, что допускается только использование для личных нужд, без коммерции. Аналогичные требования распространяются и на колодцы, обустроенные на дачных участках.

В отношении скважин установлены несколько иные нормы. В частности, нелицензированное водопользование допускается из первых потоков подземного горизонта, не поставленных на государственный учёт. Здесь можно выделить три отметки:

1. Поверхностные пласты — до 6 м.
2. Песчаный грунт — порядка 12 м.
3. Гравийный слой — до 18 м.

Касательно артезианских и напорных водяных горизонтов, лицензию не нужно получать, если забор воды осуществляется с глубины, не превышающей 45 метров. Однако здесь многое зависит от территориальной принадлежности участка. Например, в Подмосковье такие горизонты располагаются на глубине 15-30 метров, если скважина глубже, придётся оформлять лицензию.

Различные виды скважин

Как получить разрешение на водопользование

Шаг 1: Определение категории водопользователя

Первым шагом для получения разрешения на водопользование является определение категории водопользователя, то есть лица или организации, которые будут осуществлять использование водных ресурсов. В зависимости от категории водопользователя могут быть различные требования и процедуры получения разрешения.

Шаг 2: Подготовка необходимых документов

Для получения разрешения на водопользование необходимо подготовить определенный пакет документов, который включает в себя:

• Заявление на получение разрешения на водопользование;
• Копию устава (для юридических лиц);
• Свидетельство о государственной регистрации (для юридических лиц);
• Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность (для физических лиц);
• Копию договора аренды или иной документ, подтверждающий право пользования недвижимостью, на которой будет использоваться вода;
• Технические условия на подключение к водопроводу или скважину;
• Проект водопользования и т.д.

Шаг 3: Обращение в уполномоченный орган

После подготовки необходимых документов необходимо обратиться в уполномоченный орган, ответственный за выдачу разрешений на водопользование. В России таким органом является Росприроднадзор. Обратившись в орган, необходимо предоставить весь пакет документов и заполнить соответствующую форму заявления.

Шаг 4: Рассмотрение заявления и выдача разрешения

После подачи заявления на получение разрешения на водопользование оно будет рассмотрено уполномоченным органом. Рассмотрение заявления может занять определенное время, в течение которого проводятся необходимые экспертизы и проверки. По результатам рассмотрения заявления будет принято решение о выдаче разрешения или об отказе. В случае положительного решения разрешение на водопользование будет выдано заявителю.

Какое физическое лицо может использовать подземные воды?

К таким лицам относятся следующие.

1. Арендатор участка, владеющий им по договору аренды/субаренды.
2. Собственник дачного (земельного) участка, имеющий документ на право собственности в ЕГРН.
3. Землевладелец, получивший право владения наделом и домом по наследству.

Действующими нормативными актами предусмотрено, что вышеназванные лица могут заниматься подземной добычей воды, но только при соблюдении ряда правил. Они таковы:

• объем извлеченной воды не должен превышать 100 м³/сутки;
• добыча воды должна вестись только в личных целях;
• и только в границах своего участка.

Кроме того, владелец земельного надела обязан вести монтаж подземных конструкций (колодцы, скважины) на глубину не более 5 метров, т.е. эти конструкции должны находиться выше водоносного горизонта.

В 2019 году при соблюдении всех этих условий платежи физическим лицом в казну за использование земельных недр не предусматривались, налог не платился.

Необходимость лицензирования предусматривалась в следующих случаях.

1. Если забор подземной воды осуществлялся из глубины, на которой находится водоносный канал.
2. Если скважина используется исключительно в личных целях для извлечения дохода.
3. Если выкаченный объем превышает 100 м³/сутки.

Но наступил 2020 год… И пошли разговоры о введении налога на воду для физических лиц…

К счастью, большинство страхов оказалось безосновательным.